Что такое социальный налоговый вычет

 

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году: законодательная база, кто имеет право, классификация по расходам, размеры, куда обращаться, пример расчетов. Предоставление социального налогового вычета на обучение, лечение. Право получения, сумма вычета и предоставление декларации на социальный налоговый вычет.

Вид социальных налоговых вычетов

Ст. 219 НК РФ предусматривает 5 оснований для предоставления компенсации, по этому признаку можно их классифицировать:

  • благотворительность;
  • оплата обучения;
  • лечение и приобретение медикаментов ;
  • добровольное пенсионное и страхование жизни, участие в НПФ;
  • формирование накопительной части трудовой пенсии.

Социальный налоговый вычет на благотворительность

Социальные налоговые вычеты на благотворительность предусмотрены для лиц, оказывающих финансовую помощь в течение года организациям, относящимся к одной из следующих категорий  некоммерческих организаций:

  • занимающимся благотворительностью;
  • деятельность которых ориентирована на соц.сферу, при условии, что такая деятельность предусмотрена законом;
  • религиозным при ведении ими законной деятельности;
  • осуществляющим законную деятельность для создания и поддержания целевого капитала;
  • ведущим деятельность из перечня видов предусмотренных пп.1 п. 1 ст. 219 ГК РФ, например, поддержка непрофессионального спорта, культуры, физической культуры, науки.

Размер суммы социального вычета на благотворительность так же рассчитывается исходя из сумм:

  • потраченных на благотворительность;
  • размера доходов;
  • размера уплаченного НДФЛ.

Лимит возмещения ограничен  25 % от суммы задекларированных доходов за год. Эта сумма распространяется на все виды благотворительных расходов.

Если по результатам расчета сумма возмещения недостаточна, то остаток можно перенести на следующий год.

Нередко благотворительная помощь оказывается не в виде непосредственно денежных сумм, но, например, предметами быта, транспортом и т.д.

Так, благотворитель мог подарить автомобиль для перевозки животных организации, осуществляющей помощь бездомным животным.

В таком случае возникает вопрос о возможности получения компенсации. Положительный ответ на него и разъяснения дает ФНС в Письме №БС-4-11/[email protected] от .

Отмечается, что закон не содержит жесткого перечня документации в таком случае. Представляется правильным подавать общий пакет документов, включающий налоговую декларацию и справку 2-НДФЛ, а так же документы, способные подтверждать оказание благотворительной помощи.

Если помощь оказана не в виде денег, то можно приложить чеки на приобретение таких предметов и документы об их передаче в некоммерческую или благотворительную организацию.
Интересная информация: Льгота пенсионерам по налогу на имущество: оформление и получение

Иногда по каким-либо причинам, суммы, перечисленные на благотворительность, возвращаются заявителям уже после того как возмещение  по ним получено.

Тогда по оплаты обучения возмещение на возвращенный  платеж входит в новую годовую декларацию.

Социальные налоговые вычеты за обучение

Социальные налоговые вычеты возможны после оплаты обучения:

  • самого заявителя по любой форме;
  • детей  очно учащихся, при условии, что ребенок не достиг 24 летнего возраста;
  • подопечного несовершеннолетнего ребёнка;
  • очных студентов, бывших под опекой заявителя до достижения им 24 лет;
  • родных и сводных братьев и сестер во время очного студенчества.

Допускается компенсация оплаты обучения в учреждениях всех уровней образования от дошкольного до высшего, включая  дополнительное образование, при условии наличия у них лицензии на ведение образовательной деятельности.

Получить образование можно как в государственном, так и в частном заведении, главное наличие государственной аккредитации.

Предельная сумма возмещения ограничена 120 тысячами рублей, если речь идет о собственном обучении заявителя либо его братьев и сестер. Если образование получали дети заявителя, то предельная компенсация составит 50 тысяч рублей.

Порог в 120 тысяч так же распространяется и на оплату медицинских услуг, за исключением тех, которые признаны Правительством дорогостоящими в Постановлении от № 201. К ним относится, например, протезирование зубов.

Классификация по расходам

Статья 219 НК РФ регламентирует возможность получить возврат при затратах, понесенных на:

  • обучение;
  • лечение;
  • расходы на благотворительность;
  • расходы на формирование пенсионного обеспечения.

Все компенсации носят заявительный характер. Для их получения гражданину необходимо обратиться с пакетом документов в ФНС или к работодателю. В противном случае возможность будет упущена.

На благотворительность и пожертвования

Возврат НДФЛ при затратах на благотворительные цели указан в п.п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ. Уменьшение облагаемой налогом базы при этом возможно на фактическую сумму, но не более четверти от дохода за один год.

Благотворительные платежи могут быть перечислены:

  • благотворительным организациям;
  • социально ориентированным некоммерческим организациям;
  • некоммерческим организация в области науки, культуры, спорта, образования, здравоохранения;
  • религиозным организациям, некоммерческим организациям по формированию целевого капитала.

При этом при пожертвовании в в государственные, муниципальные учреждения в области культуры и некоммерческие организации для формирования целевого капитала социальный вычет может доходить до 30% от суммы дохода за год, а на региональном уровне может быть установлен иной предельный размер вычета.

Перечисляя денежные средства на благотворительные нужды, налогоплательщик не должен получать взамен от организации какую-либо компенсацию. Пожертвование предполагает безвозмездность.

Для получения данной компенсации необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней следующую документацию:

  • подтверждение понесенных затрат, к примеру, квитанции, чеки;
  • письма из благотворительных учреждений с просьбой о пожертвованиях;
  • справку 2-НДФЛ за годовой период.
Обратите внимание! Получить этот вид выплат можно только в ФНС. Заполнение декларации происходит при обращении непосредственно в ФНС, либо через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

Возврат НДФЛ не предоставляется в следующих случаях:

  • деньги были перечислены в фонд, а не напрямую в учреждение;
  • плательщик имел корыстный интерес при совершении пожертвования;
  • в качестве получателя средств выступало физическое лицо.

Благотворительная помощь должна быть выражена именно в денежной сумме.

Скачать для просмотра и печати:

Образец 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

На оплату обучения

Возврат налога с расходов на обучение регламентирован п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Плательщик может получить средства в следующих ситуациях:

  • при оплате собственного обучения в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде;
  • при оплате образования своим детям, которые не достигли возраста 24 лет в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000,00 рублей за каждого ребенка;
  • при затратах на образование брата или сестры в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000,00 рублей за каждого ребенка.

Если лицо планирует получить вычет за затраты не на личные нужды, важна форма обучения. Так, компенсируются государством только траты на образование членов семьи, которые поступили на очную форму.

Не имеет значения вид учебного заведения. Это может быть ВУЗ, спортивная секция или художественная, или автошкола.

Компенсация НДФЛ не предоставляется в следующих случаях:

  • образовательное учреждение не аккредитовано государством;
  • затраты на образовательный процесс понес работодатель.
Внимание! Также выплата не будет предоставлена, если плательщик затратил материнский капитал.

Расходы на лечение

Для получения компенсации из ФНС данного вида в сумму можно включать траты на лечение, приобретение медпрепаратов или приспособлений. Эта процедура регламентируется п.п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Плательщик может истратить деньги в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде на собственное лечение или:

  • супруга;
  • несовершеннолетнего сына или дочери (в том числе усыновленных, подопечных в возрасте до 18 лет);
  • родителей.

Для начисления налогового бонуса медучреждение должно пройти процедуру лицензирования на оказание подобных услуг. Это правило применимо и к негосударственным медицинским организациям.

Отдельно стоит рассмотреть социальный вычет за оплату дорогостоящего лечения (абз. 5, абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Такой вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов по дорогостоящим видам лечения согласно перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от  № 201.

По накопительному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию

Данное назначение трат регулирует пп. 4, пп. 5  п. 1 ст. 219 НК РФ. Предоставляется выплата только в случаях внесения плательщиком денег на накопительную часть пенсии свыше уплаченных за него предприятием.

Также предоставляется возврат в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде со следующих перечислений:

  1. на добровольное страхование жизни. Соглашение с организацией при этом должно быть подписано на 5 лет и более;
  2. на пенсионное допстрахование;
  3. перечисление денег в любые НПФ.

Плательщику необходимо сохранить подтверждающие бумаги, а также соглашения с организациями.

Фото 1

Что такое социальный вычет

Социальный вычет – это право снизить сумму НДФЛ и иных выплат. Выделяют социальный вычет на обучение, лечение, некоммерческие фонды, негосударственное пенсионное страхование и на накопительную часть трудовой пенсии. Для получения социального налогового вычета, претендент на него, обязан работать официально, а его работодатель должен оплачивать средства в госбюджет в размере 13 %.

Правила компенсации НДФЛ прописываются в ст. 219 Налогового Кодекса РФ. На налоговый вычет можно заявиться, если плательщик потратил средства на лечение, учебу, благотворительность и негосударственные ПФ.

Социальные налоговые вычеты на благотворительные цели предусматриваются для граждан, которые предоставляют материальную помощь на протяжении года некоммерческим компаниям, которые занимаются благотворительностью, ориентируются на социальную сферу. Величина этого вычета не превосходит 25 % от заработка плательщика налогов.

Что такое социальный налоговый вычет?

Фото 3

О том, что такое социальный налоговый вычет, и о правилах его предоставления сказано в статье 219 НК РФ. Согласно этому нормативному акту, вычет налоговый – это часть доходов гражданина, которые не облагаются ставкой НДФЛ. Таким способом можно вернуть часть денежной суммы, потраченной на определенные цели.

На вычет могут рассчитывать только официально трудоустроенные физические лица. Главное условие – регулярное отчисление налогов согласно сумме полученных доходов.

Впервые граждане РФ получили право на налоговый вычет в 2000 году. С этого момента нормативный акт неоднократно подлежал изменениям и дополнениям.

Документы необходимые для оформления социального вычета

Для оформления социального возмещения следует предоставить определенные документы. Их перечень будет отличаться зависимо от того, какой вид компенсации оформляется.

Обучение

Для оформления налогового возврата средств за учебу следует собрать такую документацию:

  • Декларация на социальный налоговый вычет 3-НДФЛ.
  • Паспорт.
  • Справка о доходах 2-НДФЛ.
  • Заявление.
  • Соглашение, в котором прописывается цена на учебу. Оно должно заключаться на весь срок обучения либо ежегодно должно быть приложение в виде дополнительного договора.
  • Квитанции, подтверждающие затраты на учебу.

Для оформления социального вычета за обучение ребенка дополнительно придется прикрепить копию свидетельства о рождении ребенка и справку, которая доказывает, что ребенок учится на дневной форме.

Право на оформление вычета имеют родственники, которые платят за обучение своего родственника до 24 лет. Право заявиться на налоговый вычет есть у физлица на протяжении 3 лет.

Соц. вычет не может использоваться оплате трат на учебу за счет мат. капитала. Также можно оформить компенсацию при посещении дополнительного образования. Это посещение различных секций, где учеба платная.

Лечение

При получении социального налогового вычета на лечение следует собрать такую документацию:

  • Удостоверение личности заявителя.
  • Отчетность 3-НДФЛ.
  • Справка из медицинского учреждения об уплате его услуг.
  • Договор с медучреждением с ценами на услуги.
  • Лицензия медучреждения.

Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни

Для получения вычета на пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, следует собрать ряд документов:

  • паспорт заявителя;
  • отчетность 3-НДФЛ;
  • соглашение страхования;
  • документы, удостоверяющие выплату взносов;
  • документы, удостоверяющие оплаченный налог.

Благотворительность

Согласно законодательству, если вы потратились на благотворительные организации, то вы сможете возвратить себе определенную часть пожертвованных средств. Можно получить по расходам до 13 % от суммы затрат.

Рекомендуем дополнительно прочитать: Материал для скачивания

Получить этот вид социального вычета можно, собрав такую документацию:

  • паспорт либо похожее удостоверение;
  • отчетность 3-НДФЛ и заявление;
  • квитанции, удостоверяющие затраты;
  • документы, заверяющие перечисленный НДФЛ.

Социальный вычет на обучение

Наверняка всем известна пословица «Ученье – свет, а неученье - тьма». Но, кроме того, все мы знаем, что процесс обучения иногда влечет за собой немаленькие затраты. Именно для того, чтобы возместить часть этих затрат, и существует социальный налоговый вычет по расходам на обучение.

Важно: социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер.

Конечно же, существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения. Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ. Кроме того, все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Также очень важно, чтобы у того образовательного учреждения, где Вы (или Ваши дети/подопечные/брат/сестра) обучаетесь, была образовательная лицензия. При этом абсолютно не важно, какое это будет учреждение: коммерческое или государственное, садик или ВУЗ, колледж или даже автошкола.

Многих интересует, влияет ли форма обучения на возможность получения вычета. В этом вопросе ситуация неоднозначная: за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения. В противном случае, деньги возместить не получится. Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

  • сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;
  • размер расходов на обучение, потому что сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу. Но это не значит, что если Вы оплатили 500 000 рублей в год за обучение, Вам вернут 65 000 рублей (500000*13%), потому что существуют ограничения по сумме вычета на обучение.

Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей. Несложно посчитать, что максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом. В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению несколько ниже - 50 000 рублей. Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей. Несомненным плюсом является возможность одновременного получения социального налогового вычета за собственное обучение и обучение ребенка.

Пример: Гражданка Алексеева Г.А. в 2019 году потратила на свое обучение 200 000 рублей. Также она оплатила обучение своей несовершеннолетней дочери Алексеевой Н.Н., сумма оплаты за обучение дочери составила 30 000 рублей. Сумма уплаченного за год НДФЛ 50 000 рублей. Посчитаем размер социального налогового вычета, на который вправе претендовать гражданка Алексеева Г.А.

Сначала определим, какой вычет она сможет получить за свое обучение. Несмотря на то, что за учебу была внесена сумма 200 000 рублей, к возмещению получится принять лишь допустимый лимит в 120 000 рублей. Следовательно, сумма возврата за собственное обучение гражданки Алексеевой Г.А. 15 600 рублей.

За обучение своего ребенка Алексеева Г.А. внесла сумму, меньше чем максимально допустимый размер расходов по вычету на детей, поэтому размер вычета рассчитываем исходя из всей суммы : 30 000*13%=3 900 рублей. Общая сумма социального вычета для гражданки Алексеевой Г.А. равна: 15 600+3 900=19 500 рублей.

В связи с вышеперечисленными ограничениями, можно сказать, что для получения большей суммы налогового вычета лучше оплачивать обучение каждый год по частям, нежели сразу внести всю сумму. Ведь если Вы единовременно внесете 400 000 рублей, то вычет все равно получите только в максимально возможном за один год размере -15 600 рублей.

А если будете вносить каждый год по 100 000 рублей в течении 4 лет, то каждый год сможете возвращать по 13000 рублей (100000 рублей*13%). Соответственно за 4 года сможете вернуть налог в размере 52 000 рублей, что значительно больше суммы возмещения при внесении всей суммы оплаты сразу (15 600).

Сроки предоставления вычета

Фото 4

Думать о получении компенсации стоит лишь после подачи декларации 3- НДФЛ в территориальный орган ФНС РФ.

Это значит, что получить его можно лишь в следующем году за тем, в котором были произведены расходы, именно таков налоговый период по НДФЛ.

Интересная информация: Как оформить и получить налоговый вычет на детей

Срок рассмотрения обращений по поводу предоставления социальных вычетов составляет не более 1 месяца на основании п.6 ст. 78 НК РФ.

Закон не предусматривает обязательного проведения камеральной проверки по факту обращения за социальным вычетом.

Однако практика их проведения очень распространена. В соответствии со ст. 88 НК РФ срок проведения такой проверки составляет 3 месяца.

Лишь после проведения проверки и принятия положительного решения инспекторы отсчитывают месячный срок для перевода денег.

В итоге срок получения денег  составляет от 2 до 4 месяцев, хотя суды неоднократно отмечали, что двоякое толкование норм ст. 78 НК РФ не допускается и срок выплаты вычета составляет 1 месяц.

Если инспектор затягивает рассмотрение обращения и не принимает решения по окончании месячного срока, заявитель вправе обратиться в вышестоящий орган ФНС, либо непосредственно в суд.

Вычет может быть  оформлен за 3 предыдущих года.

Законодательное регулирование предоставления социальных налоговых вычетов

Фото 5

 Социальные налоговые вычеты по НДФЛ можно получить по окончании налогового периода (один год). Процедура их оформления предполагает документальное обеспечение. Гражданину потребуется предоставить налоговую декларацию с приложением документов, подтверждающих расходы в налоговый орган, либо к работодателю.

Подобные компенсации от государства предоставляются в размере фактических затрат, но ограничены максимальной суммой в 120000 руб. Лицо, рассчитывающее получить их, должно определиться с видом расходов, если затрат было несколько.

Важно! Возврат не переносится на следующий отчетный период. Если уплаченного налога за год не хватит, оставшаяся сумма сгорит.

Этот вид государственной компенсации предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога с определенной денежной суммы. Получение их не ограничиваются количеством раз. Подавать документы на перечисления можно каждый год при наличии предусмотренных законодательством условий.

В нормативной базе данная возможность предусмотрена в статье 219 НК РФ. Это положение в полном объеме регламентирует порядок предоставления выплат, условия и способы перечисления.
Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от N 117-ФЗ (ред. от ) (с изм. и доп., вступ. в силу с )

Образец заявления на налоговый вычет на лечение

Куда обращаться за оформлением

Для получения социального возврата НДФЛ можно обратиться в ФНС или к своему работодателю. От выбранного пути будет зависеть способ предоставления.

В ФНС нужно обращаться по окончании календарного года, в течение которого производились траты. Пакет бумаг будет зависеть от целей расходования денег. В большинстве случаев требуются следующие документы:

  • паспорт заявителя;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление;
  • подтверждающие траты платежные документы;
  • договор с учреждением;
  • справка об оказании медицинских услуг.

После подачи документации необходимо дождаться решения инспекции. Деньги будут перечислены на банковский счет заявителя.

Для предоставления данной выплаты через работодателя необходимо:

  • написать в ФНС заявление для подтверждения права на возврат;
  • забрать уведомление из ФНС;
  • заполнить заявление работодателю на получение средств.

Из заработной платы налогоплательщика перестанет удерживаться НДФЛ. Каждый гражданин РФ имеет право самостоятельно выбрать способ предоставления данного бонуса.

Заявление

В заявлении нужно указать:

  • сведения об органе, в который подается заявка;
  • сведения о заявителя;
  • адрес, телефон и ИНН заявителя;
  • просьбу о предоставлении с указанием конкретной цели трат;
  • реквизиты банковского счета;
  • дату и подпись.

К заявлению прикладываются собранные документы. Оно будет рассматриваться около месяца.

Кто и при каких условиях может воспользоваться вычетом

На получение социального налогового вычета могут заявиться все физлица, которые потратились на дорогое лечение, обучение и другие затратные услуги. К ним причисляются сделка по купле-продаже жилья, земли, при уплате ипотечного займа.

Оформить возмещение могут такие категории:

  • Официально работающие граждане, которые отчисляют 13 % НДФЛ в госбюджет.
  • Люди пенсионного возраста при тратах на лечение, но возможность получить компенсацию есть у их официально трудоустроенных детей.
Детский социальный налоговый вычет могут получить их родители, которые тратятся на их обучение. Данная выплата полагается тогда, когда работник регулярно отчисляет НДФЛ на протяжении года в госбюджет.

На удержание вычета имеет право обладатель покупаемого имущества либо человек, который приобрел лекарства, оплатил дорогостоящие медицинские услуги, учебу и т.д. Деньги возвращаются и за траты на образовательную деятельность индивидуального предпринимателя.

Для подачи заявления на получение компенсации налоги не должны платиться за счет мат. капитала, иных государственных средств, а также денег третьих лиц. Хотя при выплате ипотеки государство предусматривает социальный возврат.

Рекомендуем дополнительно прочитать: Как получить налоговый вычет при покупке квартиры, список документов и сумма возврата

Размер получения социального вычета

Согласно ст. 219 НК РФ на социальные налоговые вычеты может претендовать работник, работодатель которого регулярно отчисляет за него в госбюджет 13 % НДФЛ с заработка.

Существует лимит по расходам, которые влияют на получение налогового возмещения, а его сумма может составлять до 13 %, согласно ставке НДФЛ. Согласно законодательству сумма социального вычета составляет не больше 120 тыс. рублей за год. Платеж будет предоставляться путем увеличения пособия на налоговую ставку.

Кто имеет право на социальные налоговые вычеты

Фото 6

Главный элемент в механизме определения размера социального налогового вычета – уже уплаченный НДФЛ.

Это значит, что и претендовать на немного могут лишь те резиденты, которые такой налог платят. Из списка потенциальных получателей вычета вычеркиваются:

  • безработные;
  • лица, ведущие трудовую деятельность без официального оформления;
  • лица, состоящие на учете в службе занятости населения;
  • неработающие пенсионеры, а равно пенсионеры продолжающие работать после выхода на пенсию без официального оформления;
  • индивидуальные предприниматели пользующиеся упрощенной системой налогообложения или ЕНВД.

Не меньшее распространение имеют серые схемы, когда для налогообложения «открыта» только часть заработной платы.

В таком случае НДФЛ все таки платится, но не в полном объеме, в таком случае и социальный налоговый вычет будет меньше, ведь основное правило состоит в том, что не может быть компенсирована сумма большая чем было уплачено.

Социальный налоговый вычет может предоставляться не только на расходы самого человека, но и на его родственников.

Например, в случае оплаты образования детей, лечение родителей или супругов.

При этом, нужно помнить, что такой родственник не обязательно должен быть плательщиком НДФЛ, главное чтобы таковым был сам заявитель.

Размеры вычета

Данная выплата предоставляется в пределах трат налогоплательщика. Но законодательством в большинстве случаев для нее установлен лимит в 120000 руб.

Исключение составляет:

  • перечисления на образование сына или дочери — 50000 руб.;
  • траты на лечение, признанное дорогостоящим — без ограничений;
  • благотворительность — четверть дохода лица за год или меньше.

Лечение признается дорогостоящим, если указание об этом есть в соответствующем списке Министерства Здравоохранения.

Пример расчетов

Доход за год гражданина составил 850000 руб. При этом он потратил:

  • 140000 руб. на собственное образование, учитываться будет 120000 руб.;
  • 15000 руб. на посещение сыном спортивной секции;
  • 45000 руб. на лечение.

За исключением трат на личное образование, все денежные перечисления укладываются в максимальный лимит. Для определения размера выплаты необходимо произвести расчеты:

120000+15000+45000=180000р.

Вернуть с уплаченных средств можно:

180000×13%=23400р.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Социальный вычет на лечение

Следующим видом вычета, который может пригодиться практически каждому человеку, является социальный налоговый вычет на лечение. Этот вычет позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.

Чтобы получить данный вид вычета, Вы должны иметь официальный заработок и платить подоходный налог. Кроме того, нужно проверить наличие следующих условий:

  • лечебное учреждение должно обладать лицензией;
  • произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.
  • должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.

Важно: социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.

Одной из самых популярных категорий при возврате за лечение является социальный вычет на лечение зубов. Принцип и условия его получения такие же, как и для любых других видов лечения. Предел расходов, принимаемых к возмещению за стоматологические услуги, такой же, как и для любых других видов медицинских услуг– 120 000 рублей.

Это значит, что размер социального вычета на лечение зубов составляет 15 600 рублей. Однако если лечение будет определено медицинским учреждением как дорогостоящее, то сумма вычета не ограничивается и определяется исходя из фактических расходов.

Единственное ограничение по сумме принимаемых к вычету расходов о дорогостоящему лечению – это величина уплаченного за год НДФЛ. Дело в том, что нельзя получить социальный вычет по расходам на лечение, который по сумме будет превышать подоходный налог, уплаченный налогоплательщиком  за год. Возможно также одновременное получение вычета за обычное и дорогостоящее лечение.

Рассмотрим на примере. Гражданин Петров уплатил за 2016 год НДФЛ в размере 68 000 рублей. Он же потратил в этом году на собственное лечение 45 000 рублей. В справке об оплате медицинских услуг стоит код 1, следовательно, лечение относилось к категории недорогостоящего. Помимо этого он оплатил дорогостоящую операцию своей жены в размере 200 000 рублей. Посчитаем размер социального вычета на лечение Петрова.

За собственное лечение он может вернуть сумму: 45 000*13%=5 850 рублей.
По закону гражданин Петров вправе получить вычет за лечение супруги. Так как лечение было дорогостоящим, к возмещению принимается вся сумма расходов без ограничений: 200 000*13%=26 000 рублей. Общая сумма социального вычета за лечение для Петрова составила 26 000+5 850=31 850 рублей.

Как получить вычет

Фото 7

Существует два пути получения вычета:

  • через территориальное отделение ФНС;
  • по месту работы.

Для получения социального налогового вычета необходимо:

  • подать своевременно налоговую декларацию;
  • подать пакет документов для социального налогового вычета;
  • подождать принятия решения по обращению;
  • написать заявление о возврате переплаченных сумм.
Интересная информация: Налоговый вычет на лечение зубов: кому положен, способы оформления

Если решение окажется положительным, то деньги поступят на счет налогоплательщика. В противном случае заявитель может обратиться, либо в вышестоящую инстанцию ФНС, либо составить и передать иск в суд.

При получении вычета в ФНС вся сумма будет перечислена на счет налогоплательщика одним переводом.

Документы для получения социального налогового вычета в ФНС

Каждому желающему получить компенсацию придется предоставить в ФНС документы для социального налогового вычета. В перечень входят одновременно:

  • заявление для предоставления социального налогового вычета. В нем указывается код основания для вычета. Образец можно получить непосредственно в ИФНС или найти в сети. Главное, кратко и емко изложить основания для получения вычета;
  • копия паспорта, дополнительно стоит иметь оригинал;
  • 3-НДФЛ – декларация;
  • 2-НДФЛ – справка;
  • документы – подтверждение наличия основания для компенсации.

Последняя категория документов непосредственно зависит от того на каких именно основаниях получается компенсация.

Документы можно подать лично, через представителя или отправить по почте. Либо воспользоваться порталом гос. услуг. На ресурсе предварительно необходимо регистрироваться.

Когда и за какой период можно получить социальный вычет

Можно возвратить платежи только за то время, когда вы уплачивали НДФЛ. При этом написать отчетность и возвратить деньги можно только в году, который идет за годом уплаты. Если вы понесли затраты в 2019 году, то забрать социальный налоговый вычет можно будет лишь в 2019 году.

В налоговом законодательстве существует понятие периода давности, он составляет три года. Это значит, что получить компенсацию можно за время не больше 3 последних лет. Время оформления вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.

Как оформить у работодателя?

Для оформления вычета у работодателя необходимо подготовить пакет документов. В него входит:

  • заявление, составленное в территориальном отделении ФНС;
  • платежные документы, подтверждающие расходы за прошедший налоговый период;
  • после рассмотрения заявления в ФНС выдается документ, подтверждающий право на возврат части уплаченной суммы. Этот документ также передается работодателю.

При обращении к работодателю потребуется написать заявление, указав в нем свое право на возврат части потраченной суммы. После рассмотрения документы передаются в бухгалтерию. После этого производится уменьшение налогооблагаемой базы.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://lgotoved.ru/vyplaty/nalogovye-vychety/sotsialnyj-nalogovyj-vychet
  • http://lgoty-vsem.ru/lgoty/socialnye-nalogovye-vychety.html
  • https://nalogovyj-vychet.ru/sotsialnyj-nalogovyj-vychet/
  • https://subsived.ru/kompensatsii/sotsialnyj-nalogovyj-vychet
  • https://nalogu-net.ru/socialnyj-nalogovyj-vychet/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий