Что будет если ооо не платит налоги

 

Каждая компания и каждое физическое лицо в Российской Федерации, как и во многих других странах, обязаны платить налоги. Независимо от того, какое. Все об уголовной ответственности руководителя (директора) организации или предпринимателя за неуплату налоговых сборов, уклонение от налогов, неуплату НДФЛ, неисполнение обязанностей налогового агента

Содержание

Что будет, если не платить налоги в России

Если условия требования не выполняются, направляется решение о взыскании недоимки и пени, причем взыскание может быть как за счет денежных средств в банке на расчетном счету, так и за счет имущества. При взыскании недоимки за счет имущества налагается арест на ликвидное имущество (квартира, автомобиль, дача и т.д.)

При небольшой сумме недоимки все ограничивается финансовыми потерями штрафом, пеней, или арестом имущества. А вот в случае крупных сумм, ГНИ может направить материалы о неуплате налогов в органы внутренних дел, и тут уже дело пахнет возбуждением уголовного дела.

Уголовная ответственность это не миф

Под уголовную ответственность больше попадают, конечно же, юридические лица.

Определение крупного размера описывается в статьях 198, 199 и 199.1 УК РФ. Сумма рассчитывается в зависимости от процента подлежащих уплате и неуплаченных налогов за три финансовых года подряд.

  • Для физических лиц за уклонение от уплаты налогов в крупном размере (600 тыс. рублей за 3 года подряд, если доля неуплаченных налогов выше 10% либо больше 1,8 млн. рублей) штраф от 100 до 300 тыс. рублей, кроме того, возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до 1 года. За особо крупный размер (более 3 млн. рублей за 3 года подряд, если доля неуплаченных налогов превышает 20%, либо свыше 9 млн. рублей) штраф увеличивается до 200-500 тыс. рублей, а свободы лишают на срок до 3 лет.
  • Руководители юридических лиц подпадают под те же самые санкции, что и физические лица, но дополнительно может быть наложен запрет на занятие руководящих должностей на определенные промежутки времени.

Теперь вы можете понять, почему говорят: ”Заплати налоги и спи спокойно”. Кому захочется попасть под пресс налоговой и уголовной системы? Главное оптимизировать налоги, чтить закон и вовремя платить налоги. Это гораздо выгоднее, чем нарушать законодательство и платить за это неизмеримо больше. Думайте сами, решайте сами платить или не платить.

P.S. Если вы хотите разбираться во всех нюансах финансовой деятельности, никогда не иметь проблем с законодательством и получить быструю прибыль, приглашаем вас на "Бизнес снуля до 300 тысяч чистыми" Пришло время выйти ИЗ бизнеса и работать НАД ним.

Вариант light: штраф и пеня

Перед тем как разбираться в том, какие последствия влечет неуплата налогов, внесем некоторую ясность в само понятие налогового правонарушения. Недоимка в бюджет может сформироваться из-за ошибки в расчетах бухгалтера, небрежно заполненной декларации или отсутствия средств на уплату. В более тяжелых случаях директор, главный бухгалтер, собственник бизнеса или все вместе искажают сведения для того, чтобы избежать налоговой повинности. Вполне понятно, что все перечисленные варианты относятся к нарушениям, но абсолютно разные по степени тяжести. Если ошибки и отсутствие средств относятся к административным нарушениям, то наличие умысла при уклонении от налогов – это один из признаков преступления. Естественно, что все эти случаи квалифицируются по-разному, и наказание за них тоже разное.

Если ошибки и отсутствие средств относятся к административным нарушениям, то наличие умысла при уклонении от налогов – это один из признаков уголовного преступления.

Для начала рассмотрим вариант light – случайность. Человеческий фактор действительно является самой распространенной причиной возникновения недоплаты. На такой случай в Налоговом кодексе есть целый раздел №6. Он расписывает, чем грозит подобная оплошность. Статья 122 НК РФ позволяет налоговой наложить на неплательщика налогов штраф в размере 20% от неуплаченной в бюджет суммы. Если инспекторам удастся доказать умысел ответственных лиц, то сумма «санкционных» претензий грозит возрасти ровно вдвое.

Надо понимать, что данный штраф будет взыскан с общества с ООО, но это не освободит от наказания директора и/или главного бухгалтера. А вот санкции к ним могут применяться в рамках административного или уголовного законодательства.

На пике популярности – уголовная ответственность по налогам

Хочу отдельно поговорить об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов. Эта тематика сейчас актуальна как никогда и касается практически каждого руководителя компании.

По данным Генпрокуратуры, число уголовных дел, возбужденных по фактам уклонения от уплаты налогов, в 2015 году по сравнению с 2014 годом выросло на 68%. Связано это, в частности, с поправками в уголовно-процессуальное законодательство, благодаря которым правоохранители получили возможность возбуждать уголовные дела самостоятельно, минуя результаты выездной налоговой проверки.

Рост числа «налоговых» дел можно объяснить и тем, что следователи не связаны трехлетним сроком охвата выездной проверкой, и могут расследовать преступления, совершенные и более трех лет назад.

Как правило, обвиняемым по налоговым преступлениям практически всегда становится руководитель компании. При этом главбух как наемный работник выступает в качестве основного источника показаний против генерального директора.

Обвиняемым по налоговым преступлениям практически всегда становится руководитель компании. При этом главбух как наемный работник выступает в качестве основного источника показаний против генерального директора

Также последние два года (после внесения изменений в УПК РФ) по ряду уголовных дел, в отношении некоторых обвиняемых по «налоговым» статьям судами были вынесены обвинительные приговоры с реальным отбыванием наказания в местах лишения свободы. Лично я смотрел практику всех московских судов за 2011-2012 годы и не нашел ни одного приговора, опубликованного на сайте суда, где бы дали реальную меру наказания. В настоящий момент ситуация изменилась, и, как я указал выше, сейчас уже выносят приговоры с реальными сроками заключения.

Всего есть пять статей, на основании которых могут привлечь директора к уголовной ответственности за налоговые преступления.

  • Уклонение от уплаты налогов с физического лица (статья 198 УК РФ)

В группе риска те директора, которые одновременно являются предпринимателями. Например, директор как ИП оказывает какие-либо услуги компании, которую сам же и возглавляет. Оплачивая эти услуги, компания снижает налогооблагаемую прибыль, а ИП работает на «упрощенке» или «вмененке» и платит с дохода пониженный налог. В результате сумма налоговых платежей в бюджет снижается.

  • Уклонение от уплаты налогов с организации (статья 199 УК РФ)

Это самая опасная статья для руководителя компании. Чаще всего ответственность директора по этой статье наступает за непредоставление деклараций либо искажение данных отчетности, то есть занижение доходов или завышение расходов, налоговых вычетов. Причем, если речь идет о руководителе нескольких компаний, то его вина будет оцениваться в совокупности по сумме недоплаченных в бюджет налогов каждой организацией. Вот почему возглавлять компании, у которых возможны проблемы с налогами, очень рисковое занятие.

  • Неисполнение обязанностей налогового агента (статья 199.1 УК РФ)

В этой статье речь идет об ответственности за неуплату НДФЛ, удержанного с сотрудников. Однако привлечение руководителей к ответственности возможно лишь в том случае, если будет доказана личная заинтересованность руководителя компании. Личный интерес может выражаться в стремлении извлечь выгоду имущественного либо неимущественного характера.

  • Сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов (статья 199.2 УК РФ)

Ответственность предпринимателя по этой статье будет только тогда, если будет доказана его вина в умышленном сокрытии денег или прочего имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов с организации. Например, компания задолжала налоги, но при этом предоставляет отсрочку покупателям по оплате товаров либо выдает направо и налево займы.

  • Незаконное возмещение НДС из бюджета может быть квалифицировано по «общеуголовной» статье 159 УК РФ (мошенничество)

Когда подается декларация с требованием вернуть ранее уплаченный НДС, то возвращать на самом деле нечего, поскольку налог не уплачивался. То есть данное преступление не подпадает под статью 199 УК РФ (уклонение от налогов). В данном случае когда НДС поступает на счет организации, т.е. незаконно возвращается, то по сути происходит хищение денег из бюджета. Поскольку при этом предоставляются фиктивные документы в том числе декларации, то хищение осуществляется путем обмана. Данная совокупность образует состав преступления – мошенничество.

****

В то же время есть надежда, что в обозримом будущем привлечение предпринимателей к ответственности за неуплату налогов сократится в разы. Дело в том, что Госдума рассматривает президентские поправки, которые повышают «лимиты» уклонения, при которых руководителям грозит наказание по УК РФ (см. таблицу).

Как изменятся «лимиты» уголовного преследования по налогам

Можно ли вообще избежать ответственности?

Фото 2

Можно, но только при определенных обстоятельствах и лишь однажды. Если компания впервые не оплатила налоги, и их сумма не огромна, то юридическую ответственность с неё вполне могут снять. Если же такое случается не в первый раз, то никаких поощрений и поблажек от государства быть не может. Ни для кого не будет иметь значение, случайно ли вы забыли оплатить налоги или же сделали это специально. Поэтому очень важно отнестись к этому со всей серьезностью и осторожностью, дабы избежать неприятных последствий.

Получи ответ на свой вопрос за 15 минут

юристов готовы Вам помочь. Важно понимать! Отсутствие внесения обязательных платежей со стороны компании обяжет генерального директора, учредителей, бухгалтера и некоторых других лиц погасить свои обязательства. При привлечении к ответственности организации есть ряд сложностей. Такой процесс считается более сложным, чем с физическим лицом. Ведь необходимо доказать, что именно конкретный работник нарушил закон. Тем более очень распространены ситуации, когда в этом нарушении виновата целая группа личностей, участие каждой из которых требуется доказать.
Фото 2

Суть вопроса

Суть вопроса

Поводом к принятию вышеуказанного постановления послужило обращение в КС ряда граждан. В своих жалобах они просили проверить конституционность некоторых положений ГК РФ, НК РФ и УПК РФ, которые позволяют наказывать директоров и главных бухгалтеров за налоговые нарушения, допускаемые юрлицами.

Речь идет о возмещении вреда, причиняемого бюджетам неуплатой налогов и пеней. Данный вред, согласно обжалуемым заявителями нормам (ст.31 НК РФ, ст. 1064 ГК РФ и ст. 54 УПК РФ), теоретически можно взыскать с должностного лица организации, виновного в неуплате налогов, путем предъявления ему гражданского иска.

КС РФ не нашел оснований для признания спорных норм незаконными и противоречащими Конституции РФ. Тем самым было подтверждено право ФНС и прокуратуры обращаться в суд с исками к должностным лицам организаций о взыскании с них налоговых недоимок.

Одновременно суд обратил внимание на то, что данное право может быть реализовано лишь в крайних случаях. В частности, когда возможность взыскания налогов и штрафов с самой организации уже утрачена по причине прекращения ее деятельности.

Судьи пояснили, что за неуплату юрлицом налогов и сборов налоговую ответственность несет именно организация, а не ее работники и должностные лица. Но это общее правило.

В ряде случаев прокуратура и налоговая инспекция все же могут взыскать налоговую недоимку организации за счет средств ее учредителей и должностных лиц. Например, за счет имущества генерального директора или главного бухгалтера. Что это за случаи, и когда подобная мера может быть применена в отношении должностных лиц юрлица Конституционный Суд и разъяснил в данном постановлении.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. КС РФ подтвердил право налоговиков в порядке исключения взыскивать задолженность организаций по налогам и сборам за счет денег и имущества их должностных лиц.

2. Данное право может быть реализовано лишь в крайних случаях, например, когда возможность взыскания налогов и штрафов с самой организации уже утрачена по причине прекращения ее деятельности.

3. Предъявление имущественных требований должностному лицу возможно лишь при соблюдении ряда условий.

4. За счет средств должностных лиц может быть погашена недоимка по налогам и пени. Взыскать с работника штрафы, наложенные на организацию за налоговое нарушение, нельзя.

5. Виновные сотрудники не обязательно будут погашать образовавшуюся недоимку по налогам в полном объеме. Величина компенсации будет определяться в каждом конкретном случае с учетом степени вины, имущественного положения сотрудника и тяжести последствий.

Ответственность и меры наказания

При налоговой ответственности к налогоплательщику применяются только пени, штрафы и другие наказания в денежном эквиваленте. При административной ответственности государство обяжет налогоплательщика погасить имеющиеся налоговые задолженности и оплатить крупный штраф помимо этого. Уголовная ответственность применяется редко, только в крайних случаях по решению судебных органов. За неуплату налога в особо крупном размере последует наказание в виде лишения свободы на определенный срок. При этом осужденный будет обязан выплатить всю задолженность своей стране.

Главбух за компанию не отвечает

Главбух за компанию не отвечает

Особенность ответственности за неуплату налогов объясняется самой природой правонарушений, совершаемых юрлицами. Лицом, ответственным за неуплату налогов и сборов является сам налогоплательщик – организация. За данные нарушения юрлицо отвечает по НК РФ.

В то же самое время занижать облагаемую базу и уклоняться от уплаты налогов организация может только опосредованно - через своих должностных лиц, которые несут за это административную и уголовную ответственность. Кроме того, к сотрудникам организации могут быть применены и меры гражданско-правового характера. Данные меры выражаются в том, что сотрудник, виновный в неуплате налогов, может быть обязан по решению суда возместить причиненный бюджету ущерб. То есть, заплатить недоимку по соответствующим налогам и уплатить все причитающие пени.

Однако данная мера ответственности по отношению к сотрудникам организации применяется крайне редко и только в порядке исключения. Дело в том, что вред, причиняемый налоговыми правонарушениями юрлиц, возмещается самими юрлицами в порядке налогового законодательства. Сотрудники организации по общему правилу не могут нести имущественную ответственность перед бюджетом за свои ошибки и просчеты, которые привели к непоступлению налогов. Особенно, когда никакого уголовного дела в отношении них не возбуждалось и их вина не была доказана судом.

Чтобы иметь хоть какую-то возможность для предъявления сотруднику компании имущественных требований в счет возмещения ущерба, этот сотрудник должен быть осужден за совершение налогового преступления и признан виновным в неуплате налогов или сокрытии имущества.

Причем даже осуждение сотрудника или прекращение в отношении него уголовного преследования по нереабилитирующим основаниям (когда виновен, но оправдан) не позволяют взыскивать неуплаченные налоги и пени за счет его собственных средств или иного имущества. С самой организации-нарушителя данный ущерб взыскивается в приоритетном порядке. Поэтому, привлекая юрлицо к ответственности за неуплату налогов, никаких финансовых претензий к сотрудникам компании правоохранители, как правило, не имеют. А если бы имели - происходило бы взыскание ущерба в двойном размере (один раз - с юрлица в порядке налогового законодательства, а второй - с сотрудника в порядке, установленном ГК РФ). Как результат – неосновательное обогащение бюджета.

Таким образом, директор и бухгалтер, по чьей вине произошла неуплата налогов, несут только уголовную или административную ответственность перед государством. За недоимки организации в сфере налоговых отношений они не отвечают. Все недоимки, пени и штрафы в этой части возмещаются самой организацией в рамках НК РФ. Иное означало бы возложение на сотрудников заведомо невыполнимых обязанностей (с учетом налоговой нагрузки на юрлиц) и непропорциональной нарушению ответственности.

БУХ.1С открыл канал в мессенджере Telegram. Этот канал ежедневно с юмором пишет о главных новостях для бухгалтеров и пользователей программ 1С. Чтобы стать подписчиком канала, необходимо установить мессенджер Telegram на телефон или планшет и присоединиться к каналу: (или набрать @buhru в строке поиска в Telegram). Новости о налогах, бухучете и 1С - оперативно в вашем телефоне!
Фото 3

Сроки в налоговом законодательстве

Согласно Налоговому Кодексу, срок давности по привлечению компании равен трем годам. Это означает, что в течение трех лет компанию могут привлечь к ответственности за неуплату налоговых платежей. Если этот срок истекает, а платеж вы так и не внесли, то задолженность вам прощается и никакой штраф платить вам не нужно. Однако, случается такое крайне редко, практически никогда, так как это совершенно не выгодно государству.

Что делать, если не заплачен налог?

Если вы являетесь законопослушным гражданином, управляете компанией честно, соблюдая закон, то узнав о неуплате налогов следует немедленно погасить свою задолженность во избежание неприятностей. Не стоит чего-то ждать, намеренно тянуть время и надеяться на некое чудо, которое с вами произойдет. Этого не случится. Поступая таким образом, вы сделаете хуже только лишь себе и своей компании. Далеко не факт, что ваше дело может закончиться простым штрафом. Вполне реально, что из-за таких действий последует уголовная ответственность и срок в тюрьме. Разумеется, что никому не хочется отбывать там срок и впустую тратить драгоценное время жизни. Прежде чем нарушать закон, всегда думайте о последствиях, чтобы потом не было разочарований.

Что делать, если пришла бумага из УЭБиПК?

Если к вам пришел запрос на предоставление документов, ни в коем случае не стоит отчаиваться. Это совершенно нормальная и стандартная процедура для данной организации при проверке. Однако, после запроса вероятно могут последовать не самые приятные для компании действия: изъятие внутренней документации или даже возбуждение уголовного дела. Если вы замечаете, что перечень требуемых документов по неизвестной причине шире стандартного, то скорее всего это говорит об излишнем интересе ОБЭПовцев к вашей персоне.

При выявлении такого поведения рекомендуется подготовиться к дальнейшим действиям заранее. Непонятно какими они могут оказаться, поэтому готовым надо быть совершенно ко всему ради собственной безопасности и, разумеется, ради безопасности вашей компании. Обязательно исполняйте все требования, которые вам предъявляют. Но помните, что эти требования должны быть основаны на нормах закона, следовательно, остальные приказы выполнять вы не обязаны.

Таким образом, присылая вам запрос на предоставление документов, сотрудники УЭБиПК должны предоставить вам четкое объяснение своих действий, опирающееся на определенную и указанную на бумаге норму закона. Только в таком случае допустимо проведение проверки. В случае отсутствия этой нормы вы обладаете полным правом отказать этой организации, так как закон будет на вашей стороне.

Необходимо знать! Однако, если всё в запросе указано верно, избежать проверки законным способом никак не получится. Результаты проверки напрямую зависят от добросовестности ведения вашей работы. У честного предпринимателя не может возникнуть абсолютно ни одного замечания по поводу уплаты налогов. Если вы всегда поступали правильно, ориентировались только на закон и не совершали правонарушений, то бояться вам и вашей компании нечего. Неудивительно, что нужно правильно вести свой бизнес, чтобы избегать каких-либо наказаний и штрафов.
Фото 4

Уголовная ответственность руководителей: за что «привлекают» директоров и собственников компаний

Для граждан — физических лиц действует налоговая и уголовная ответственность за неуплату налогов в 2015 году:

  • Уголовная применяется, когда находится непоступление в крупном размере. Таким размером признается неперечисленный размер сбора более 1800 тысяч рублей, притом, что неуплаченных налогов в этой массе может быть свыше 10%.
  • Особо крупной признана сумма 9 млн рублей или 3 миллиона, если доля невыплаченных налогов превышает пятую часть.

Если размеры задолженности не так велики, применяются санкции:

  • Пеня начисляется на сумму долга и штрафа, если таковой уже есть. Размер ее равен 1/300 ставки рефинансирования ЦБ на день начисления.
  • Сумма штрафа за неуплату равна 20% от суммы долга и 40% — в случае повторной неуплаты физлицом.

Неуплата налога вовремя обернется на первом этапе для физлица первоначальным начислением пени. Далее, если вина гражданина будет доказана, используется штраф или уголовная ответственность за неперечисление особо крупных сумм в бюджет. При рассмотрении дела против неплательщика судом принимаются во внимание смягчающие обстоятельства:

  • возраст до 16 лет;
  • непреднамеренное невнесение сумм сбора;
  • форс-мажорные обстоятельства;
  • болезнь;
  • окончание сроков для привлечения к ответственности.

В связи с такими жесткими штрафами и ответственностью, особенно к организациям, более целесообразным выглядит оптимизация налогового бремени, нежели отказ от выплаты как таковой. Какая бы ответственность за неуплату налогов – уголовная или административная – ни грозила физлицу или организации, это повлечет за собой неоправданный расход средств и времени.

Что делать, если кто-то написал жалобу на компанию в налоговую?

С такой ситуацией может столкнуться абсолютно каждый предприниматель. Если поступила жалоба, то следует задуматься о причине этого. Возможно есть действительно существенные основания, и сотрудник всё сделал правильно. В данном случае нужно внимательно проверить все документы и проследить за деятельностью ваших работников. Если вы обнаружили что-то, чего по закону быть не должно, то немедленно необходимо устранить эту проблему. Ни в коем случае нельзя её игнорировать и избегать. Если же никакой проблемы обнаружено не было, то постарайтесь успокоиться. Налоговая инспекция скорее всего нагрянет в вашу компанию с проверкой, однако, если вы уверены в том, что проверили всё тщательно, волноваться не стоит. Главное оставаться в спокойствии и не терять самообладания. При качественном выполнении этих мер предосторожности никакие наказания от налоговой службы вам не грозят.

Проверки УЭБиПК проводятся по всей стране. Они направлены на обнаружение нарушений, связанных с экономической деятельностью. С их помощью предотвращаются масштабные преступления. Для их проведения должно быть основание, особая причина. Существует несколько типов оснований. Одним из них является проверка по поступившей информации. Этой информацией обычно служит жалоба сотрудника. Также проверка может проводиться перед следствием. Делается это в основном для возбуждения дела против какой-либо компании. Длительность таких проверок никак не ограничивается, что дает ОБЭП более широкие возможности в действиях и полномочиях.

Какие структуры этим занимаются?

Налоговые органы в нашей стране составляют единую систему. Они следят за своевременной выплатой налогов, гарантируют соблюдение правопорядка в налоговых отношениях. Вся деятельность таких организаций основана на Налоговом Кодексе. Главнейшим органом является Федеральная Налоговая служба, подчиняющаяся Министерству финансов. ФНС регистрирует юридические лица, устанавливает размеры налогов. Межрегиональные инспекции подчиняются ей, контролируют крупных налогоплательщиков. Межрайонные инспекции следят за налоговым учетом. Территориальная инспекция осуществляет налоговый контроль налогоплательщиков в районах города или в небольших населенных пунктах. В налоговой структуре четыре уровня: федеральный, окружной, региональный и местный.

Для определения виновного в неуплате налоговых платежей инспекторы тщательно изучают документацию компании. Они ищут любые несоответствия и нарушения. Их работа может длиться от нескольких часов до нескольких дней. Если получилось так, что виновный человек уволился или ушел в отпуск, а на его месте оказался новый сотрудник, то, к сожалению, винить будут именно его, даже в том случае, если ничего противозаконного он не совершал. Чтобы не оказаться в такой печальной ситуации нужно заранее просматривать всю документацию самому, особенно если вы претендуете на высокую должность. Помимо работников могут быть наказаны и учредители за помощь в сокрытии преступления. Если после обнаружения неуплаты компания продолжает уклоняться от погашения задолженностей, к ней могут быть применены соответствующие санкции, наказания. Самая тяжелая степень юридической ответственности назначается для тех групп лиц, которые проводили какие-либо мошеннические операции, осознанно нарушали акты Налогового Кодекса.

Важно понимать! Уголовное наказание является самым жестким из всех. Оно предусматривает лишение свободы лиц на определенный срок. Его можно получить при попытке фальсификации документов, сокрытии имущества или выручки во время предварительного сговора. Также за неуплату налогов в особо крупном размере, то есть свыше шести миллионов рублей, тоже можно сесть в тюрьму. Срок нахождения там за нарушения такого типа будет около шести лет. Совершенно ясно, что гораздо проще предотвратить всяческие правонарушения или, наконец, вовремя всё исправить и уладить, чем отбывать срок в тюремной камере вместе с соучастниками.

Налоги можно не платить… причем вполне законно

“Уплачивать налог означает отдавать часть своего имущества, чтобы сохранить остальное.” Вольтер (Франсуа Мари Аруэ)

Одним из самых распространенных видов экономических преступлений является неуплата налогов. По большей части скрывают свои доходы предприятия, потому что у них для этого больше возможностей, чем у предпринимателей. Стремясь увеличить прибыль, они предпринимают попытки увести экономическую деятельность в тень.

Однако очень важно и полезно знать, чем грозит экономия на налогах и к каким нерадостным событиям она может привести. Потому что знание последствий заставит задуматься, а стоит ли подобное увеличение дохода такого риска, и не лучше ли просто заплатить налоги, и заплатить их вовремя.

Ответственность налогоплательщика, как организации, так и частного лица, прописана в Налоговом кодексе РФ и Уголовном кодексе РФ. За неуплату налогов следуют экономические санкции, а в определенный момент может наступить даже и уголовная ответственность.

Давайте рассмотрим поподробнее, что же ожидает неплательщиков налогов.

Налоговые санкции бывают 3 видов:

  • Недоимка это сумма сокрытого или заниженного дохода;
  • Штраф дополнительное финансовое взыскание за нарушение в форме недоимки, причем уплата штрафа не освобождает от уплаты недоимки.;
  • Пеня умма, которая взыскивается в случае задержки уплаты налога, причем ей может облагаться как недоимка, так и штраф.

Финансовая ответственность за неуплату налогов

Ответственность за нарушение налогового законодательства наступает по ст.122 НК РФ. Согласно п.1 за неуплату или неполную уплату налога в связи с занижением налоговой базы налагается штраф до 20% от невыплаченных сумм налогов, но только тем, кто подпал неверную декларацию о налогах.

Если же декларация была правильной и подана вовремя, то штраф не налагается, а следует оплатить только недоимку и пеню.

Ответственность за неподачу декларации штраф в сумме 5% от недоимки.

Когда налоговая служба обнаруживает недоимку, она направляет налогоплательщику требование, где четко указаны сроки оплаты.

Виды налоговых правонарушений: непредоставление декларации

Ответственность ООО за неуплату налогов можно рассмотреть в контексте основных разновидностей налоговых правонарушений.

Хозяйственные общества уплачивают основную часть налогов в соответствии с декларациями — важнейшими документами, предоставление которых обязательно по установленному законом графику. Собственно, непредоставление декларации (или намеренное предоставление в искаженном виде) относится к категории правонарушений, которые могут привести к самым жестким санкциям.

Дело в том, что непредоставление налоговой декларации с точки зрения закона чаще всего трактуется как уход фирмы от налогов. Декларация — документ, направляемый в Налоговую службу исходя из требований федеральных законов, то есть, тех, которые относятся к правовым актам с большой юридической силой. Не так критично непредоставление документов в ФНС по нормам Указов Президента России или Постановлений Правительства, как нарушение требований ФЗ.

Следующий возможный критерий уклонения фирмы от уплаты налогов — сокрытие доходов и активов, за счет которых исчисленные платежи могут быть переведены в бюджет. Но, как правило, данное правонарушение фиксируется в процессе банкротства фирмы, когда ее обязательства погашаются за счет активов.

Таким образом, первый вид налогового правонарушения — это уклонение от перечисления предусмотренных законом платежей в российский бюджет. Один из возможных критериев его признания правоохранительными органами - непредоставление в ФНС декларации (или предоставление ее в искаженном виде).

Размер взысканий за неуплату налогов варьируется в зависимости от степени нарушения. Как можно отделаться штрафом?

Если нарушение закона незначительно, то компании будет нужно лишь выплатить назначенный штраф. Величина штрафа соответствует совершенному преступлению. Например, за несвоевременную сдачу декларации штраф будет размером 5% от налога. Однако, если по истечению шести месяцев вы так и не сдали декларацию, то штраф возрастет уже до 30%. Если вы не оплатили налоги неумышленно, а только допустили какую-либо ошибку, то штраф будет составлять 20% от налогового платежа. После оплаты налога можно сдать уточняющую декларацию, в которой следует написать о самостоятельном нахождении ошибки. В таком случае эти 20% вам вернут. Это всего лишь некоторые примеры, для уточнения конкретно вашей проблемы нужно обратиться к специалистам в юридической области.

Какие еще есть «уголовные» статьи для руководителя

Какие еще есть «уголовные» статьи для руководителя

Помимо налоговых дел, чаще всего привлечение руководителей к уголовной ответственности происходит за преступления в сфере экономической деятельности, перечисленные в главе 22 УК РФ.

  • Незаконное предпринимательство (статья 171 УК РФ)

Уголовная ответственность генерального директора возможна, если обнаружится, что компания работает без государственной регистрации или лицензии (когда она обязательна), либо нарушает требования или условия лицензии. Но наказание по статье будет, если причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере. Крупным ущербом или доходом считаются ущерб/доход, превышающий 1,5 млн руб., а особо крупным – 6 млн руб.

  • Незаконное получение кредита (статья 176 УК РФ)

Статья привлекает руководителя к ответственности, если будет доказано, что компания-заемщик сдает в банк документы, представляющие ее деятельность в более выгодном свете, чем это есть на самом деле, демонстрируя тем самым возможность погашения полученного кредита. Уголовная ответственность директора наступает только в том случае, если незаконное получение кредита причинило крупный ущерб. Обратите внимание: если кредит получен незаконно и его к тому же еще и не вернули, привлечь к ответственности руководителя фирмы могут за мошенничество (статья 159 УК РФ).

  • Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (статья 177 УК РФ)

Есть статьи, которые для неискушенного в уголовном праве руководителя могут оказаться полной неожиданностью. Так, к двум годам лишения свободы может быть приговорен Генеральный Директор фирмы за злостное уклонение от исполнения судебного решения о взыскании кредиторской задолженности. Такая же уголовная ответственность ожидает руководителя фирмы, которая не выплачивает долги по ценным бумагам (например, векселям). Злостность уклонения определяется судом по ряду обстоятельств. Это может быть, например, смена места нахождения/названия организации, перевод денег компании на личные счета, отчуждение имущества и передача его другим лицам и т. п.

  • Незаконное использование средств индивидуализации товаров (статья 180 УК РФ)

Уголовная ответственность руководителя по этой статье будет, только если деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб – более 1,5 млн руб.

  • Преднамеренное банкротство (статья 196 УК РФ)

Речь идет о действиях (либо, напротив, бездействии) руководителя, в результате которых компания оказалась неспособна удовлетворить требования кредиторов. Например, когда заключались сделки либо выдавались кредиты на невыгодных для компании условиях. Привлечь могут, если таким действиями кредиторам был причинен крупный ущерб (более 1,5 млн руб.).

  • Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ)

Уголовная ответственность директора ООО возможна за заведомо ложное публичное объявление о несостоятельности компании (хотя оснований для этого нет), если тем самым причиняется крупный ущерб (более 1,5 млн руб.).

За что еще могут привлечь директора?
Уголовная ответственность руководителя организации также грозит за нарушение прав и свобод гражданина (глава 19 УК РФ). В частности, за невыплату зарплаты ( ст. 145.1 УК РФ), за необоснованный отказ в приеме на работу и за необоснованное увольнение беременной женщины или женщины, имеющей детей в возрасте до 3 лет (ст. 145 УК РФ), за нарушение требований охраны труда (статья 143 УК РФ).

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://photomayya.ru/kak-ne-platit-nalogi-ooo/
  • https://zhazhda.biz/base/otvetstvennost-ooo-za-uklonenie-ot-nalogov
  • https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/ugolovnaia-otvetstvennost-biznesmenov-za-chto-privlekaiut-rukovoditelei-i-sobstvennikov-kompanii-8100/
  • https://jur24pro.ru/sotsialnye-programmy/kompaniya-ne-platit-nalogi-otvetstvennost-yuridicheskogo-litsa-za-ne-uplatu-nalogov-chto-mozhno-sdel-274563/
  • https://buh.ru/articles/documents/63788/
  • https://urlaw03.ru/nalogi/article/otvetstvennost-ooo-za-neuplatu-nalogov
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий